FAQs ndash Plans d'achat d'actions des employés Q. Qu'est-ce qu'un article admissible 423 Plan A. Un régime d'achat d'actions 423 admissible permet aux employés en vertu de la législation fiscale américaine d'acheter des actions à un escompte de la juste valeur marchande sans impôts sur la remise au moment D'achat. Dans certains cas, une période de détention sera nécessaire pour l'achat d'actions afin de bénéficier d'un traitement fiscal favorable sur les gains en capital à long terme sur une partie de vos gains lorsque les actions sont vendues. Q. Qu'est-ce qu'un ESPP non-qualifié Un plan d'achat d'actions non qualifié d'employés fonctionne normalement comme et est structuré comme le plan 423 qualifié, mais sans le traitement fiscal préféré pour les employés. Q. Qui est admissible au régime A. Habituellement, tous les employés sont admissibles à participer, cependant, selon les règles du régime, chaque entreprise peut avoir des conditions d'admissibilité uniques. Les employés doivent lire attentivement les documents de leur régime. De plus, un régime ne peut accorder une subvention à un employé possédant plus de 5 voix ou plus du droit de vote ou de la valeur de toutes les catégories d'actions de l'employeur ou de ses sociétés mères et filiales. Q. Comment puis-je m'inscrire à un régime d'achat d'actions pour employés? R. Vous pouvez vous inscrire au régime en ligne via Fidelity ou netbenefits. fidelity en cliquant sur le lien Inscrire à côté du nom de votre entreprise. Vous pouvez également vous inscrire auprès d'un représentant de Fidelity pendant la période d'adhésion applicable fixée par la société. La période d'inscription est généralement de deux à quatre semaines avant la période d'offre. Certains plans interdisent aux participants de s'inscrire après la fin de la période d'inscription et les participants doivent attendre la période d'offre suivante pour participer au plan. Vérifiez les documents de votre plan pour confirmer les politiques d'inscription. Q. Comment puis-je utiliser le compte Fidelity? Pensez à votre compte Fidelity comme un compte de courtage offrant des services de gestion de trésorerie, des outils de planification et d'orientation, des opérations en ligne et un large éventail de placements comme les actions, les obligations et les fonds communs de placement. Utilisez votre compte Fidelity comme une passerelle vers les produits et services de placement qui peuvent répondre à vos besoins. Apprendre encore plus. Q. Qu'est-ce qu'une période d'offre? A. Une période d'offre est le temps pendant lequel les retenues sur la paie sont accumulées. Les actions sont habituellement achetées en vertu du régime à la fin de la présente période d'offre et les actions sont déposées dans le compte Fidelity des employés. Q. Combien puis-je cotiser à mon ESPP A. Le montant que vous pouvez cotiser dépend de votre régime et peut également être assujetti aux limites réglementaires en dollars prévues à l'article 423 du Code des impôts. En vertu de la plupart des régimes, vous pouvez choisir d'avoir un maximum de 15 et un minimum de 1 de votre rémunération retenue chaque période de paie (votre société établira la fourchette admissible dans les documents du régime). En vertu des règles fiscales fédérales, dans un régime admissible à l'article 423, vous ne pouvez en aucun cas acheter plus de 25 000 actions au cours d'une année civile. Q. Combien de fois puis-je modifier mes retenues sur la paie? A. Les politiques concernant le nombre de modifications apportées aux retenues sur la paie sont disponibles dans les documents du régime. En règle générale, les régimes vous permettent seulement d'augmenter ou de diminuer votre pourcentage de retenues sur la paie ou le montant en dollars. Un plan peut seulement permettre un nombre maximum de changements à effectuer par période d'offre. Un plan peut également suspendre les participants de la période d'offre s'ils réduisent leur pourcentage à zéro. Q. Comment fonctionne un retrait dans un ESPP A. Avec la plupart des plans d'achat d'actions des employés, les employés peuvent se retirer du régime à tout moment avant l'achat. Les retraits sont effectués sur Fidelity ou par l'entremise d'un représentant. Toutefois, les employés doivent revoir les documents du régime afin de déterminer les règles régissant les retraits. Q. Si vous le permettez, comment puis-je modifier ma retenue sur la paie A. Après avoir ouvert une session sur votre compte, sélectionnez ldquoView ou Modification des retenues sur la paie de la table des matières de gauche. Indiquez votre changement de liste de paie au sein de ldquoNew Payroll Deductionrdquo et cliquez sur prélever les retenues sur la paie. Q. Quand puis-je vendre mon stock dans un ESPP A. Les employés peuvent généralement vendre des actions achetées par le biais du plan d'achat d'actions des employés à tout moment. Toutefois, si les actions ont été achetées en vertu d'un régime de l'article 423, les conséquences fiscales seront différentes selon la durée de vos actions. Pour obtenir un traitement fiscal favorable, vous devez détenir les actions achetées en vertu d'un régime de l'article 423 au moins un an après la date d'achat et deux ans après la date d'attribution. Q. Comment est-ce que je suis imposé dans mon ESPP A. Avec les plans d'achat d'actions qualifiés de l'article 423, vous n'êtes pas taxés au moment où les actions sont achetées, seulement quand vous vendez. Selon que les actions ont été détenues pendant la période de détention requise, une partie de votre gain peut être imposée à titre de gains en capital ou de revenu ordinaire. Pour les plans d'achat d'actions non qualifiés, la différence entre la juste valeur marchande de l'action et le montant que vous avez payé est traitée et taxée comme le spread d'une option d'achat d'actions non admissibles en tant que revenu ordinaire et impôt sur l'achat. Q. La compagnie retiendra-t-elle les impôts à la vente d'actions achetées en vertu du régime d'achat d'actions des employés A. La plupart des employeurs ne retiennent pas d'impôts sur les achats dans un régime admissible de l'article 423. Toutefois, le revenu ordinaire constaté à la disposition disqualifiante est une indemnité imposable que votre employeur doit déclarer sur le formulaire W-2. Lors d'un achat dans un régime d'achat d'actions non qualifié pour les employés, votre employeur sera tenu de retenir sur la partie imposable de l'achat. Glossaire Termes communs utilisés avec les régimes d'achat d'actions des employés 25k Règle de limite La limite de 25 000 S'applique à tous les régimes admissibles de l'article 423. La règle actuelle de l'Internal Revenue Servicersquos stipule qu'un participant de l'ESPP ne peut acheter plus de 25 000 actions au cours d'une année civile. Ce calcul est fondé sur la juste valeur marchande (JVM) à la subvention. Période de blocage Période, habituellement avant la publication d'information financière annuelle ou trimestrielle, pendant laquelle les initiés ou autres employés désignés d'une société ouverte sont limités à la négociation d'actions de la Société. Pour plus de détails, veuillez vous reporter à la politique d'échange d'initiés de votre société. Gain en capital Bénéfice résultant de la vente d'une immobilisation, comme un stock. Les gains en capital peuvent être à court terme (détenus pendant 12 mois ou moins) ou à long terme (détenus pendant plus de 12 mois). Perte de capital Perte résultant de la vente d'une immobilisation, comme un stock. Remise Le montant du prix d'achat est réduit. Le prix d'achat est généralement réduit. 5thinspndashthinsp15 de la FMV tel que désigné par votre document de plan. Disposition disqualifiante Vente, don ou transfert d'actions acquises par l'entremise d'un ESPP 423 dans les deux ans suivant la date d'attribution et un an à compter de la date d'achat. Une disposition disqualifiante (DD) est un fait imposable et le gain (la différence entre le prix d'achat de l'action et la JVM au moment de l'achat) est imposé au participant en tant que revenu ordinaire et déclaré comme compensation sur le formulaire W-2 . Plan d'achat d'actions à l'intention des employés (ESPP) Type de régime d'actions à grande capitalisation qui permet aux employés d'utiliser des retenues sur la paie accumulées au cours d'une période d'achat donnée pour acquérir des actions de la Société, généralement à escompte. Juste valeur marchande (JVM) La valeur de l'action de la Société, telle que définie par les documents de votre plan spécifique. Période de détention Certains ESPP exigent que les actions soient détenues pendant un certain temps avant qu'elles ne puissent être vendues ou transférées. La période de détention débute à la date d'achat. La durée est définie dans le Plan de la Société. (Par exemple six mois). Regarder en arrière Certains plans de section 423 qualifiés utilisent une fonctionnalité de recherche en arrière pour déterminer le prix d'achat actualisé. Selon le plan de la Société, le prix d'achat est calculé entre la 85ème et la cinquante-cinquième de la JVM à la date d'offre ou à la date d'achat, selon la moindre des deux. NASDAQ Association nationale des courtiers en valeurs mobilières Automated Quotation system. NYSE Bourse de New York. La date d'offre est habituellement le premier jour de la période d'offre dans un ESPP. Cette date s'applique à tous les employés qui participent au régime. Période d'offre La période au cours de laquelle les retenues à la source sont accumulées dans un ESPP. Les actions sont habituellement achetées en vertu du régime à la fin de la période d'offre (la date d'exercice ou d'achat) ou à la fin d'une période d'achat plus courte qui fait partie d'une période d'offre plus longue. (Voir période d'achat). Période d'inscription ouverte Période qui précède la période d'offre lorsque vous pouvez vous inscrire à l'ESPP. OTC Over the Counter (qui pourrait être sur le NASDAQ ou une autre bourse automatisée). Date d'achat La date à laquelle les cotisations des employés sont utilisées pour acheter des actions. Période d'achat Période au cours de laquelle les cotisations des employés sont perçues pour acheter des actions. Prix d'achat Le montant payé pour acheter des actions dans le cadre du régime ESPP. En utilisant vos cotisations, les actions peuvent être achetées à la remise de la juste valeur marchande au début de la période de placement ou de la JVM à la date d'achat, selon votre régime. Disposition admissible Un transfert (par exemple, un don ou une vente) d'actions ESPP après les périodes de détention requises de deux ans à compter de la date d'octroi et un an après l'achat à la date de l'exercice. Vous pouvez avoir à la fois un revenu ordinaire et un gain en capital lorsque vous disposez de vos actions après la période de détention. Itrsquos important de consulter un conseiller fiscal lors du dépôt des impôts. Article 423 Cette section du Internal Revenue Code énonce les exigences relatives aux ESPP admissibles à l'impôt. Dans le cadre d'un plan d'achat d'actions assujetti à l'impôt, les actions de la société sont achetées à un prix qui est actualisé en dessous de la juste valeur marchande. Les employés inscrits au régime d'achat d'actions admissibles à l'impôt de leur société élisent le montant après impôt qu'ils souhaitent avoir retenu de leur chèque de paie pour acheter leur entreprise. Les employés ne sont taxés que lorsqu'ils vendent leurs actions. En vertu de l'article 423, il existe des incidences fiscales différentes selon la durée des actions détenues à compter de la date d'achat jusqu'à leur vente. La retenue de l'impôt sur le revenu ordinaire et le gain en capital peuvent être appliqués et, par conséquent, les particuliers devraient demander conseil à leur conseiller fiscal lorsqu'ils déposent leurs impôts. Compensation imposable Le montant déclaré par la Société sur votre W-2 comme revenu ordinaire. Morgan Stanley Smith Barney LLC (ldquoMorgan Stanleyrdquo), ses sociétés affiliées et Morgan Stanley Financial Advisors ne fournissent pas de conseils fiscaux ou juridiques. Les clients devraient consulter leur conseiller fiscal personnel pour les questions fiscales et leur avocat pour les questions juridiques. CRC 1422297 022016
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